代扣代缴的企业所得税入账的会计分录如何写

企业代扣代缴所得税的会计分录为：借：应付职工薪酬/应交税费-应交所得税，贷：银行存款/其他应付款。摘要写为“代扣代缴所得税”。

代扣代缴企业所得税的会计分录指南

代扣代缴企业所得税是企业在经营过程中必须遵守的一项税务规定。它指的是扣缴义务人代表非个体工商户以外的单位或个人，依法将所得税扣缴后代为上缴国家的一种税收征收方式。企业所得税是企业所得税法规定的应纳税费之一，其会计分录的编写对于企业的财务管理至关重要。在处理代扣代缴企业所得税的会计分录时，主要涉及两个环节：计提所得税和缴纳所得税。以下是这两个环节的具体会计分录：1. 计提所得税时的会计分录： - 借：管理费用（或其他费用项目） - 贷：应付款项（其他应付款或应付账款） 这一分录反映了企业在计提所得税时，将税款计入成本费用，并在应付款项中体现企业应承担的所得税责任。2. 缴纳所得税后的会计分录： - 借：应付款项 - 贷：应交税费-应交企业所得税 这一分录则显示了企业在实际缴纳所得税后，通过减少应付款项来体现已支付的税款，并在应交税费中记录企业已缴纳的所得税金额。对于境外所得税的计算，需要区分居民企业和非居民企业，并遵循以下步骤：- 计算境内外公司在国内和境外所获得的所得税金额。- 计算扣除限额，以确定实际需要缴纳的所得税金额。- 比较境外缴纳的税额和限额，以确定是否有补退税的情况。在计算境外所得税金额时，必须注意不同企业之间的区别，并遵循本公司国际税务的相关法规。代扣代缴企业所得税的处理涉及到企业的具体情况和国内外税务法规。正确的会计分录和相应的计算方法对于企业的税务征收及会计核算至关重要，它们为企业提供了规范的指导和帮助，确保企业能够合规地处理税务问题。