出纳现金日记帐包含哪些科目？新手出纳必看！

出纳现金日记帐是记录企业现金收付情况的会计账簿，主要包括以下科目：1. 现金：记录企业持有的现金余额。2. 银行存款：记录企业在银行的存款余额。3. 应收账款：记录企业应收的款项。4. 应付账款：记录企业应付的款项。5. 其他应收款：记录企业应收的其他款项。6. 其他应付款：记录企业应付的其他款项。新手出纳应熟悉这些科目，以便准确记录现金收付情况。

出纳在企业财务管理中扮演着至关重要的角色，不仅负责日常的现金收支管理，还需进行账务记录。现金日记账作为记录现金流动的重要工具，其正确使用对于确保财务数据的准确性至关重要。本文将详细阐述现金日记账中包含的科目，为新手出纳提供一份全面的指南。

现金日记账的科目详解

库存现金：此科目用于记录企业在运营过程中持有的现金。出纳需对现金的流入和流出进行详细登记，以确保库存现金的准确性和透明度。

银行存款：该科目涉及企业在银行的账户管理，包括存款和支出的记录。出纳应确保所有银行交易都能及时准确地反映在日记账中。

其他应收款：当企业借出现金给他人或外部机构，尚未收回时，这笔款项将记录在此科目下。出纳需跟踪这些应收款项的状态，确保及时回收。

其他应付款：此科目记录企业需要支付给外部个人或机构的费用。出纳应确保所有应付款项得到妥善管理和记录。

日常费用：涵盖企业日常运营中的各种费用，如水电费、燃气费、办公费等。出纳应根据费用的性质，将其归类到相应的科目下。

现金日记账的操作要点

在操作现金日记账时，出纳应逐行逐页进行登记，避免出现空行或隔页。月末结算时，需计算本月的借贷发生额及余额，并在摘要栏标注“本月合计”，同时计算各方的累计及余额。

对于有多个对应科目的情况，建议填写主要对应科目。若难以区分主次，则可在对应科目栏后加上“等”字，以示包含。

结语

现金日记账是出纳工作中不可或缺的一部分，它不仅记录了企业的现金收支情况，也是财务管理的重要工具。新手出纳应充分理解并掌握现金日记账中的各个科目，以确保财务数据的准确性和完整性。