卷烟在什么环节征收消费税

卷烟消费税在生产环节征收。具体来说，卷烟消费税是在卷烟生产过程中，由卷烟生产企业按照国家规定的税率缴纳。这一税收政策旨在调节卷烟市场，减少吸烟行为，保护公众健康。

卷烟作为广泛流通的烟草制品，其消费税征收环节和标准对消费者和生产者都至关重要。本文将详细阐述卷烟在生产、批发、零售等不同环节的消费税征收情况，帮助大家更好地理解税收政策。

在卷烟生产环节，生产企业在将卷烟批发给烟草批发企业时，需按规定缴纳消费税。具体而言，生产企业需缴纳定额税以及56%或36%的从价税。这一环节的税收政策确保了卷烟在进入市场前，其税收责任得到妥善履行。

随后，烟草批发企业在向零售商或不具备消费税纳税人资格的买家销售卷烟时，需要缴纳11%的从价税，并加上每支0.005元的消费税。这一规定旨在确保卷烟在流通过程中，税收的连续性和完整性。

值得注意的是，在批发商之间的销售中，是不需要缴纳消费税的。这一规定有助于简化税收流程，减少不必要的税收负担。然而，当卷烟到达零售环节时，其价格将包含各种税款，从而反映在最终的零售价格上。

举例来说，一包标价65元的中华香烟，其增值税为9.44元，批发价为46.3元，因此需要征收5%的消费税。在综合考虑毛利率40%后，其出厂价为33元，需缴纳56%的消费税加上每支0.003元的消费税。这一计算过程展示了卷烟在不同环节所需缴纳的税费，以及税费如何影响最终零售价格。

综合来看，卷烟在生产和批发环节共需缴纳两次消费税及增值税。这些税款的征收标准是根据我国现行的纳税体系制定的。对于卷烟制造企业和消费者而言，了解这些税收政策的具体内容，不仅有助于合理规划生产和购买，还能确保遵守国家税收法规。